省政府令[第145號(hào)]
《青海省稅費(fèi)服務(wù)和征管保障辦法》已經(jīng)2024年12月20日省人民政府第47次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布,，自2025年2月1日起施行,。
省長(zhǎng)：吳曉軍
2024年12月23日
青海省稅費(fèi)服務(wù)和征管保障辦法
第一條?為了加強(qiáng)稅費(fèi)服務(wù)和征管協(xié)作，保障稅費(fèi)收入,，保護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益,，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》,、《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》等法律,、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際,，制定本辦法,。
第二條?本省行政區(qū)域內(nèi)的稅費(fèi)服務(wù)、征管協(xié)作及其監(jiān)督管理等活動(dòng),，適用本辦法,。
本辦法所稱(chēng)稅費(fèi),，是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收的稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入,。
第三條?稅費(fèi)服務(wù)和征管保障工作堅(jiān)持中國(guó)共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo),，遵循政府主導(dǎo)、稅務(wù)主管,、部門(mén)協(xié)作,、社會(huì)協(xié)同、公眾參與的原則,。
第四條?縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)建立健全稅費(fèi)服務(wù)和征管保障工作機(jī)制,，組織、協(xié)調(diào),、督促有關(guān)部門(mén)和單位落實(shí)稅費(fèi)服務(wù)和征管保障措施,。所需經(jīng)費(fèi)按照財(cái)政管理體制予以保障。
各類(lèi)園區(qū)管理機(jī)構(gòu)在各自區(qū)域范圍內(nèi)做好稅費(fèi)服務(wù)和征管保障相關(guān)工作,。
第五條?縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅源建設(shè),，優(yōu)化稅源發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)稅源高質(zhì)量轉(zhuǎn)化,，保障稅收和經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào),。
第六條??縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)將辦稅繳費(fèi)服務(wù)納入公共服務(wù)體系，為辦稅繳費(fèi)服務(wù)提供場(chǎng)所和設(shè)施保障,，提升服務(wù)效能,。
第七條??稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)做好下列稅費(fèi)服務(wù)工作：
(一)推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)，依法公開(kāi)辦稅繳費(fèi)服務(wù)指南,、權(quán)利救濟(jì)途徑等事項(xiàng),；
(二)宣傳稅費(fèi)法律法規(guī),、政策,，普及辦稅繳費(fèi)知識(shí)，無(wú)償為納稅人繳費(fèi)人提供辦稅繳費(fèi)咨詢服務(wù),；
(三)通過(guò)稅務(wù)服務(wù)熱線,、電子稅務(wù)局等渠道，向納稅人繳費(fèi)人精準(zhǔn)推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策,，指導(dǎo)和幫助納稅人繳費(fèi)人享受優(yōu)惠政策?,；
(四)推進(jìn)電子發(fā)票應(yīng)用，為納稅人開(kāi)具,、使用電子發(fā)票提供便捷高效服務(wù),；
(五)精簡(jiǎn)業(yè)務(wù)辦理流程，落實(shí)容缺辦理,、證明事項(xiàng)告知承諾制,，減輕納稅人繳費(fèi)人的辦事負(fù)擔(dān),；
(六)為老年人、殘疾人等有特殊需要的納稅人繳費(fèi)人提供預(yù)約,、幫辦,、延時(shí)等辦稅繳費(fèi)便利；
(七)國(guó)家和本省規(guī)定的其他稅費(fèi)服務(wù)工作,。
第八條??涉稅費(fèi)專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提高服務(wù)能力,，為納稅人繳費(fèi)人提供規(guī)范化、專(zhuān)業(yè)化,、個(gè)性化稅費(fèi)服務(wù),。
涉稅費(fèi)專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行業(yè)自律管理，為納稅人繳費(fèi)人提供涉稅費(fèi)信息咨詢,、宣傳培訓(xùn),、權(quán)益保護(hù)等服務(wù)。
第九條??縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)建立健全涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)共享機(jī)制,，依托政務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)同有關(guān)部門(mén)和單位數(shù)據(jù)共享,。對(duì)無(wú)法通過(guò)政務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)提供涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與有關(guān)部門(mén)和單位商定共享方式,。
第十條?涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)共享實(shí)行目錄管理,。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同有關(guān)部門(mén)和單位制定數(shù)據(jù)共享目錄，明確共享內(nèi)容,、數(shù)據(jù)格式,、更新頻率等，并根據(jù)稅費(fèi)征管情況適時(shí)調(diào)整,。
稅務(wù)機(jī)關(guān),、有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)按照數(shù)據(jù)共享目錄，準(zhǔn)確,、及時(shí)共享涉稅費(fèi)數(shù)據(jù),。
第十一條??稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)稅費(fèi)服務(wù)和征管數(shù)字化升級(jí)、智能化改造,，運(yùn)用大數(shù)據(jù),、云計(jì)算、人工智能,、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù),，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)防控，為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行研判,、政府決策等提供參考,。
第十二條??稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)依法使用和保管涉稅費(fèi)數(shù)據(jù),，對(duì)涉及國(guó)家秘密,、商業(yè)秘密,、個(gè)人隱私和其他個(gè)人信息的依法予以保密。
第十三條??稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅費(fèi)征管或者落實(shí)優(yōu)惠政策需要,，提出資格認(rèn)定,、信息確認(rèn)、事項(xiàng)復(fù)核等請(qǐng)求的,，發(fā)展改革,、科技、工業(yè)和信息化,、民政,、自然資源、生態(tài)環(huán)境,、水利,、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、應(yīng)急等部門(mén)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助,，及時(shí)出具相關(guān)意見(jiàn),。
第十四條??稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅費(fèi)征管和查辦涉稅費(fèi)案件時(shí)，需要查詢涉案納稅人繳費(fèi)人以及其他涉案人員身份證明,、居住情況等信息,，或者實(shí)施稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施遇到違法阻礙提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)協(xié)助的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助,。
公安機(jī)關(guān)交通管理部門(mén)在辦理車(chē)輛相關(guān)登記,、核發(fā)機(jī)動(dòng)車(chē)檢驗(yàn)合格標(biāo)志等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法核驗(yàn)車(chē)輛購(gòu)置稅,、車(chē)船稅完稅或者免稅證明,。
對(duì)未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金,，又不提供納稅擔(dān)保的納稅人或者其法定代表人,，公安機(jī)關(guān)出入境管理機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，依法阻止其出境,。
第十五條??不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)在辦理土地,、房屋權(quán)屬登記時(shí),，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)與該土地,、房屋權(quán)屬登記相關(guān)的稅費(fèi)繳納憑證。未按照規(guī)定繳納契稅的,，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)不予辦理權(quán)屬登記,。
稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查封、拍賣(mài)或者變賣(mài)納稅人,、扣繳義務(wù)人不動(dòng)產(chǎn)的,，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)及相關(guān)法律文書(shū),，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。
第十六條??市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)在辦理相關(guān)注銷(xiāo)登記申請(qǐng)時(shí),，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)清稅文書(shū),。查驗(yàn)無(wú)結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人先行取得清稅文書(shū),。申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記,，稅務(wù)機(jī)關(guān)未提出異議的除外。
市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)在辦理個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)變更登記時(shí),，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅等完稅憑證,。查驗(yàn)無(wú)結(jié)果或者結(jié)果異常的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人依法履行申報(bào)繳納義務(wù),。
第十七條??稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅費(fèi)征管中,，需要查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人繳費(fèi)人用電、用水,、用氣等情況的,，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。
第十八條??金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)的納稅人,、扣繳義務(wù)人,、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)欠費(fèi)用人單位的賬戶等與稅費(fèi)征管有關(guān)的信息。
金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施,。
第十九條??稅務(wù)機(jī)關(guān)和人力資源社會(huì)保障,、醫(yī)保等部門(mén)應(yīng)當(dāng)完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn),、工傷保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳協(xié)作機(jī)制,，加強(qiáng)跨部門(mén)業(yè)務(wù)聯(lián)辦,、催報(bào)催繳、信息化建設(shè)等方面的協(xié)作配合,。
第二十條??發(fā)展改革,、自然資源、生態(tài)環(huán)境,、住房城鄉(xiāng)建設(shè),、水利、林草,、國(guó)防動(dòng)員,、殘聯(lián)等部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)支持和配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展非稅收入征繳工作，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供繳費(fèi)人、繳費(fèi)項(xiàng)目,、計(jì)費(fèi)依據(jù),、應(yīng)繳金額、限繳日期等信息,。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋相關(guān)非稅收入征繳信息,。
第二十一條??稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)和單位完善納稅人繳費(fèi)人權(quán)利救濟(jì)和稅費(fèi)爭(zhēng)議聯(lián)動(dòng)處理機(jī)制，暢通納稅人繳費(fèi)人訴?求有效收集,、快速響應(yīng)和及時(shí)反饋的渠道,，推動(dòng)和解、調(diào)解,、行政復(fù)議,、行政訴訟等爭(zhēng)議解決方式有機(jī)銜接，依法妥善化解稅費(fèi)爭(zhēng)議,，保障納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益,。
第二十二條??稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與人民法院建立稅費(fèi)征收和民事執(zhí)行司法協(xié)作機(jī)制，在不動(dòng)產(chǎn)司法處置,、企業(yè)破產(chǎn),、利息股息紅利民事訴訟案件等方面開(kāi)展協(xié)作。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與人民檢察院在健全行政執(zhí)法與刑事司法銜接機(jī)制,、法律監(jiān)督,、公益訴訟等方面加強(qiáng)協(xié)作聯(lián)動(dòng)。
第二十三條??稅務(wù)機(jī)關(guān),、公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行刑銜接,，共同打擊涉稅費(fèi)違法犯罪行為。
稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)逃稅,、騙稅,、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等違法行為涉嫌犯罪的,，應(yīng)當(dāng)依法移交公安機(jī)關(guān),。公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理情況及時(shí)反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第二十四條??稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅信用信息進(jìn)行采集,、評(píng)價(jià),、確定、發(fā)布和應(yīng)用,，推進(jìn)納稅人動(dòng)態(tài)信用監(jiān)管,，依法實(shí)施守信激勵(lì)和失信懲戒措施。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法公布重大稅收違法案件信息,，會(huì)同有關(guān)部門(mén)和單位依法對(duì)相關(guān)當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒,。
第二十五條??稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)健全社會(huì)監(jiān)督機(jī)制,，自覺(jué)接受納稅人繳費(fèi)人,、新聞媒體和社會(huì)公眾的監(jiān)督,。
第二十六條??稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門(mén)和單位違反本辦法規(guī)定,，無(wú)正當(dāng)理由不提供涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)或者不履行稅費(fèi)服務(wù)和征管協(xié)作義務(wù)的,，由有權(quán)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分,。
稅務(wù)機(jī)關(guān),、有關(guān)部門(mén)和單位的工作人員在稅費(fèi)服務(wù)和征管協(xié)作工作中，濫用職權(quán),、玩忽職守,、徇私舞弊的，依法給予處分,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。
第二十七條??違反本辦法規(guī)定的行為,，法律,、法規(guī)已有法律責(zé)任規(guī)定的，從其規(guī)定,。
第二十八條?本辦法自2025年2月1日起施行,。《青海省稅收保障辦法》(青海省人民政府令第115號(hào))同時(shí)廢止,。
相關(guān)解讀：
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